Zwolnienia z kasy fiskalnej w 2025

Wprowadzenie

Kasy fiskalne od lat stanowią nieodłączny element prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Z jednej strony są narzędziem do rejestrowania sprzedaży, z drugiej wspomagają rozliczenia podatkowe, zapewniając transparentność transakcji pomiędzy sprzedawcą i nabywcą.

Zasadniczo każda sprzedaż na rzecz osób prywatnych powinna zostać zarejestrowana na kasie fiskalnej. Jednak ustawodawca przewidział szereg zwolnień, które mogą znacząco ułatwić prowadzenie biznesu, szczególnie małym przedsiębiorcom.

Aktualne ramy prawne

Od 1 stycznia 2025 roku obowiązuje nowe Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Rozporządzenie to obowiązuje do końca 2027 roku i zawiera załącznik z wykazem aż 58 pozycji – czynności zwolnionych z obowiązku rejestrowania sprzedaży na kasie fiskalnej.

Zwolnienia przedmiotowe

Zwolnienia przedmiotowe dotyczą konkretnych rodzajów działalności lub transakcji. Do najważniejszych należą:

Usługi pocztowe i kurierskie

Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych jest zwolnione z kasy fiskalnej pod warunkiem, że zapłata zostanie dokonana w całości za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej na rachunek bankowy podatnika.

System wysyłkowy

Dostawa towarów w systemie wysyłkowym – pocztą lub przesyłkami kurierskimi – jest zwolniona, o ile zapłata zostanie dokonana w całości bezgotówkowo i z dokumentacji wynika, na czyją rzecz i za co została uiszczona.

Inne zwolnione usługi

Katalog zwolnień obejmuje również:

• Usługi w zakresie noclegów
• Usługi telekomunikacyjne
• Usługi finansowe i ubezpieczeniowe (PKWiU ex 64–66)
• Część usług edukacyjnych (z wyłączeniem pozaszkolnych form edukacji sportowej, zajęć rekreacyjnych, szkół tańca i szkół nauki jazdy)
• Dostawę towarów i usług zaliczanych do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych – o ile są w całości udokumentowane fakturą
• Czynności notarialne
• Dostawy nieruchomości, wynajem i zarządzanie nieruchomościami – jeśli są w całości udokumentowane fakturą lub opłacone przelewem
• Dostawę towarów i świadczenie usług przez podatnika korzystającego ze zwolnienia na podstawie art. 113a ustawy o VAT

Kluczowe warunki stosowania zwolnień

Najważniejszym warunkiem stosowania większości zwolnień przedmiotowych jest sposób otrzymania zapłaty. Świadczenie musi być opłacone w całości za pośrednictwem poczty, banku lub SKOK – na rachunek bankowy podatnika.

Płatność kartą lub Blikiem jest obecnie uznawana za płatność bezgotówkową, co oznacza, że można ją traktować jako spełnienie przesłanki do zastosowania zwolnienia.

Ważne: Z ewidencji i dowodów zapłaty musi jednoznacznie wynikać, jakiej czynności dotyczyła płatność. Jest to jedna z obligatoryjnych przesłanek warunkujących możliwość zastosowania zwolnienia.

Zwolnienia podmiotowe

Poza zwolnieniami przedmiotowymi, rozporządzenie określa również zakres zwolnienia podmiotowego. Z kasy fiskalnej zwolnione są podmioty, u których obrót ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych oraz rolników ryczałtowych nie przekroczył w poprzednim roku 20 000 zł.

Zasady dla nowych przedsiębiorców

Podatnicy, którzy rozpoczynają działalność w 2025 roku, ustalają limit proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności. Jeśli więc firma zaczyna działalność w połowie roku, próg zostaje odpowiednio obniżony.

Przekroczenie limitu

Jeżeli ustalony limit 20 000 zł zostanie przekroczony, przedsiębiorca ma dwa miesiące na zakupienie i zafiskalizowanie kasy rejestrującej, licząc od końca miesiąca, w którym utracił prawo do zwolnienia.

Podsumowanie

Zwolnienia z obowiązku prowadzenia kasy fiskalnej mogą stanowić istotne ułatwienie dla przedsiębiorców, zarówno tych małych, którzy nie przekraczają limitu obrotów, jak i tych działających w branżach objętych zwolnieniem przedmiotowym.

Kluczem do prawidłowego stosowania zwolnień jest:

• Dokładne sprawdzenie, czy Twoja działalność mieści się w katalogu 58 zwolnionych czynności
• Zapewnienie, że wszystkie płatności są dokonywane w formie bezgotówkowej
• Prowadzenie rzetelnej dokumentacji, z której jednoznacznie wynika przedmiot transakcji
• Monitorowanie obrotów, aby nie przekroczyć limitu 20 000 zł (w przypadku zwolnienia podmiotowego)
• Bieżące śledzenie zmian w przepisach przed wygaśnięciem rozporządzenia w 2027 roku

Pamiętaj: Zwolnienie ma charakter czasowy i obowiązuje do 31 grudnia 2027 roku. Historia podobnych regulacji wskazuje jednak, że zwolnienia te są regularnie przedłużane kolejnymi rozporządzeniami.Retry